Срок сдачи отчетности продлили для всех компаний и индивидуальных предпринимателей.
Баланс и декларации. Сроки сдачи бухгалтерской отчетности продляют на 3 месяца. На 3 месяца также продляют сроки налоговой отчетности, а также сроки сдачи расчетов по авансовым платежам, которые по НК надо сдать в марте — мае 2020 года.
Таким образом, компании могут сдать баланс, форму 2, декларации по УСН и имуществу не позднее 30 июня 2020 года. Предприниматели могут сдать декларацию по УСН – не позднее 30 июля.
Расчеты по взносам и 6-НДФЛ. Что касается 4-ФСС, расчета по взносам за I квартал и 6-НДФЛ за I квартал, то срок сдачи 6-НДФЛ продлили на 3 месяца, до 30 июля 2020 года, а расчеты по взносам можно сдать до 15 мая 2020 года.
СЗВ-М, СЗВ-ТД, вид деятельности в ФСС. В постановлении № 409 ничего не сказано про перенос сроков СЗВ-М, СЗВ-ТД, и документов для подтверждения основного вида деятельности в ФСС. Общий срок – не позднее 15 апреля. Учитывая, что дни до 30 апреля нерабочие, и с учетом общих правил переноса сроков (ст. 193 ГК), сдать отчеты и подтвердить вид деятельности можно не позднее 6 мая.
Если у вас аптека, клиника, непрерывное производство, вы торгуете продуктами или товарами первой необходимости, или относитесь к другим группам компаний и ИП, которые вправе работать во время карантина, то сроки сдачи СЗВ-М, СЗВ-ТД и документов о подтверждении основного вида деятельности в ФСС не сдвигаются. Надо сдать их не позднее 15 апреля.
Кому дали отсрочку по налогам?
Из постановления № 409 следует, что власти продлят сроки уплаты налогов и авансов, за исключением НДС. Отсрочку дадут компаниям и ИП при двух условиях. Во-первых, если они числятся в реестре малого и среднего бизнеса на 01.03.2020. Во-вторых, если они ведут деятельность в отраслях, которые наиболее пострадали от распространения коронавируса.
Перечень таких отраслей определит Правительство. Компания может претендовать на отсрочку, если ОКВЭД основного вида деятельности попал в правительственный перечень.
На сайте nalog.ru приведен список налогоплательщиков, по которым приостанавливается взыскание.
По итогам консультаций с бизнес-сообществом Правкомиссия определила 22 отрасли в РФ, которые первыми получат господдержку. В перечне их меньше, так как есть разбивка еще внутри ряда направлений. Итак, отрасли следующие:
- авиаперевозки (ОКВЭД 52.23.1, 52.23.13, 52.23.19);
- аэропортовая деятельность (52.23.11, 52.23.12),
- автоперевозки (49.3, 49.4, 51.1, 51.21);
- культура (90);
- организация досуга и развлечений (90);
- физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт (93, 96.04, 86.90.4);
- деятельность туристических агентств и других организаций в сфере туризма (79);
- гостиничный бизнес (55);
- общественное питание (56),
- организации дополнительного образования и негосударственные образовательные учреждения (85.41, 88.91);
- деятельность по организации конференций и выставок (82.3);
- деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты) (95, 96.01, 96.02)
Компаниям отсрочат налоги за 2019 год и авансы и налоги за I квартал и полугодие:
- налог по УСН за 2019 год - на 6 месяцев;
- авансы за I квартал - на 6 месяцев;
- авансы за полугодие - на 4 месяца.
Таким образом, можно заплатить:
- налог по УСН за 2019 год — 30 сентября (31 марта + 6 месяцев),
- аванс по УСН за I квартал — 27 октября (27 апреля + 6 месяцев),
- аванс по УСН за полугодие — 27 ноября (27 июля + 4 месяца).
Если компания платит авансы по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу, то сроки авансов тоже сдвигаются: за I квартал – не позднее 30 октября, за II квартал – не позднее 30 декабря.
ФНС уже отправило в инспекции распоряжение, в котором поручила не высылать требования по уплате и решения о взыскании налогов и взносов, а также не начислять пени и штрафы всем малым компаниям и ИП, сведения о которых внесены в реестр малого бизнеса (письмо ФНС от 25.03.2020 № ЕД-20-8/32@). В целях исполнения данного поручения ФНС издала письмо с подробными инструкциями, что должны делать инспекции (письмо ФНС от 25.03.2020 № КЧ-4-8/5147@). Меры взыскания приостановили с 25 марта 2020 года. Решения, принятые ранее, отозваны не будут.
Кому дали отсрочку по взносам?
Из постановления № 409 следует, что власти продлят сроки уплаты пенсионных, медицинских и социальных взносов, в том числе взносов на травматизм, компаниям и ИП при двух условиях. Во-первых, если они числятся в реестре малого и среднего бизнеса и относятся к категории микропредприятий. Во-вторых, если они ведут деятельность в отраслях, которые наиболее пострадали от распространения коронавируса.
Перечень отраслей такой же, как для отсрочки по налогам.
Компаниям и ИП отсрочат взносы:
- начисленные с зарплаты работников за март, апрель и май – на 6 месяцев:
- начисленные с зарплаты работников за июнь, июль – на 4 месяца;
- взносы ИП по тарифу 1 процент, срок оплаты которых не позднее 1 июля – на 4 месяца, то есть до 1 ноября.
Таким образом, по взносам с зарплаты работников каждый платеж сдвигается сначала на полгода, а потом на 4 месяца. То есть взносы нужно заплатить:
- за март – не позднее 15 октября,
- за апрель и июнь, два платежа – не позднее 16 ноября,
- за май и июль, два платежа – не позднее 15 декабря.
Как еще получить отсрочку или рассрочку?
Дополнительно компании и ИП из отраслей, пострадавших от коронавируса, смогут получить отсрочку и рассрочку на более длительный период. Они могут отсрочить налоги и взносы, срок оплаты которых выпал на 2020 год, а также пени по ним. Отсрочку можно получить при условиях:
Заинтересованное лицо имеет право на отсрочку или рассрочку, при наличии хотя бы одного из следующих показателей:
- компания применяет спецрежим и включена на 01.03.2020 в реестр МСП;
- снизились налоговые доходы более чем на 10 процентов;
- снизились доходы от реализации товаров, работ или услуг более чем на 10 процентов.
Сравнивать доходы будут с тем же периодом прошлого года. К примеру, если вы обращаетесь за отсрочкой в мае, то сравнят доходы за I квартал 2020 года и I квартал 2019 года.
Заявление об отсрочке или рассрочке рассмотрят в случае, если оно подано до 1 декабря 2020 года. Во время отсрочки пени не начисляются.
Если компания просит отсрочку на срок до 6 месяцев, предоставлять обеспечение не нужно. Если срок отсрочки или рассрочки более 6 месяцев, нужно представить в залог недвижимость, кадастровая стоимость которого превышает сумму долга, либо банковскую гарантию.
Отсрочка предоставляется:
а) на 1 год при наличии одного из критериев:
- выручка снизилась более чем на 50%;
- компания получила убытки при одновременном снижении выручки более чем на 30%;
б) на 9 месяцев при наличии одного из критериев:
- выручка снизилась более чем на 30%;
- компания получила убытки при одновременном снижении выручки более чем на 20%;
в) на 6 месяцев, если выручка снизилась более чем на 20%;
г) на 3 месяца — в других случаях.
Рассрочка предоставляется по графику погашения равными долями не реже раза в месяц, начиная с месяца, следующего за месяцем принятия решения о рассрочке в срок до 3 лет при одном из критериев:
снижение выручки более чем 50%;
наличие убытков при одновременном снижении выручки более чем на 30%.
